Feuille de calcul :Balance comptable

Rédigé par des auteurs spécialisés Ooreka  À jour en septembre 2019

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Exemple à compléter
Notice d'utilisation
MAJ en
septembre 2019

GRATUIT

Sommaire

Description du tableur excel

La balance comptable représente le grand-livre d’une manière synthétique. Sur ce document figure chaque compte de l'entreprise, avec son numéro, son intitulé, ses totaux débits et crédits ainsi que son solde débiteur ou créditeur.

La balance comptable permet de vérifier le principe de la partie double. Ce principe est la base de tout enregistrement comptable. Chaque opération réalisée par l’entreprise est étudiée sous deux angles différents : son origine et sa destination. C’est pourquoi leur montant doit être identique.

  • L’origine de l’opération correspond à la ressource qui est utilisée : d’où vient l’argent ?
  • La destination correspond à l’emploi qui en est fait : à quoi sert l’argent ?

Ainsi, chaque opération sera enregistrée deux fois :

  • une première fois pour signaler l’utilisation d’une ressource ;
  • une seconde fois pour signaler un emploi.

S’agissant de la même opération, le montant des ressources doit toujours être égal au montant des emplois. On débite le compte correspondant à l’emploi et on crédite le compte correspondant à la ressource.

Emploi

Ressource

= Destination

= Origine

= À quoi sert l'argent ?

= D'où vient l'argent ?

= Compte à débiter

= Compte à créditer

La balance est juste quand les totaux débits sont égaux aux totaux crédits et que le total des soldes débiteurs est égal au total des soldes créditeurs.

La balance permet ensuite d’établir les documents de synthèse. Tous les comptes des classes 1 à 5 iront dans le bilan comptable, les comptes des classes 6 et 7 iront dans le compte de résultat. On utilise pour cela les soldes des comptes.

Notice : Balance comptable

Pour remplir la balance comptable, il suffit de reprendre les comptes un par un dans le grand-livre, de les inscrire dans le tableur, et de renseigner le total des mouvements au débit et le total des mouvements au crédit.

Les soldes débiteurs et les soldes créditeurs se calculeront automatiquement dans le tableur.